De zelfstandigenaftrek is onderdeel van de ondernemersaftrek en een fiscale aftrekpost waarmee je een interessant belastingvoordeel kan opdoen. In 2023 is de zelfstandigenaftrek vastgesteld op € 5.030,-. Dit bedrag mag je aftrekken van de winst waardoor je minder belasting betaalt. Je komt voor deze aftrek in aanmerking als: 

• de Belastingdienst je als ondernemer beschouwt
• je per 1 januari van het betreffende jaar nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt
• je aan het urencriterium voldoet 

AFBOUW VAN DE ZELFSTANDIGENAFTREK AANGEKONDIGD

De zelfstandigenaftrek is in het verleden voor vele doelen gebruikt en aangepast. De aftrekpost is ooit ingevoerd ter ondersteuning van zelfstandigen, maar later ook gebruikt om bijvoorbeeld zelfstandigen tegemoet te komen voor het verlagen van het vennootschapsbelastingtarief. De aftrekpost wordt dus ook gebruikt om inkomensbeleid te voeren en om de verschillen tussen de soorten ondernemers te sturen. 

In het belastingplan van 2020 is de afbouw van de zelfstandigenaftrek aangekondigd. De reden hiervoor zijn de verschillen in fiscale behandeling tussen werknemers en ondernemers. De overheid is van mening dat deze verschillen voor werkgevers en opdrachtgevers in te hoge mate leidend zijn bij het bepalen of iemand in dienst komt of juist niet. De schijnzelfstandigheid tezamen met het budgettaire effect is een doorslaggevende factor geweest bij het invoeren van de afbouw van de zelfstandigenaftrek.     

Per 2023 wordt de afbouw versneld ten opzicht van het belastingplan van 2020. In deze laatste zou in 2028 nog een zelfstandigenaftrek van € 5.000,- gelden. Met het belastingplan van 2023 hebben ondernemers nog maar recht op een zelfstandigenaftrek van € 900,-. Hieronder zie je de afbouw van de zelfstandigenaftrek over de komende jaren:

Het verminderde belastingvoordeel wordt deels gecompenseerd door een verhoogde heffingskorting die ervoor zorgt dat je in een lager basistarief terecht komt voor de belastingdienst. Dit voordeel geldt overigens voor zowel ondernemers als personen in loondienst. 

URENCRITERIUM ZELFSTANDIGENAFTREK

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je in een kalenderjaar minimaal 1225 uur werken aan je onderneming. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week. Je moet deze uren altijd kunnen verantwoorden, hou dus een goede urenregistratie bij. 

Het toepassen van de zelfstandigenaftrek is niet heel ingewikkeld. Je geeft deze op als aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting. Alhoewel het niet moeilijk is, raden wij je toch aan om bij je aangifte inkomstenbelasting een boekhouder of belastingadviseur (link toevoegen) in te schakelen. Zij zijn precies op de hoogte van alle financiële voordelen waar je gebruik van kunt maken. Zo ben je er zeker van dat je geen fiscale voordelen mist.

VERHOOG DE ZELFSTANDIGENAFTREK MET DE STARTERSAFTREK

Om ondernemen aantrekkelijker te maken heeft de overheid een extra fiscale aftrekpost in het leven geroepen, de startersaftrek. Deze mag toegepast worden door startende ondernemers wanneer zij ook in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek. In 2023 is de startersaftrek vastgesteld op € 2.123,-. Dit bedrag wordt voorlopig niet aangepast. 

VERREKENING ZELFSTANDIGENAFTREK

Wanneer jouw winst in een bepaald jaar niet hoog genoeg is om de volledige zelfstandigenaftrek toe te kunnen passen dan kun je dit met de komende 9 jaar verrekenen. De winst moet in die jaren dan wel hoger zijn dan de zelfstandigenaftrek. De belastingdienst zal in de aanslag inkomstenbelasting aangeven hoeveel er nog verrekent kan worden. Natuurlijk kan het geen kwaad om ook zelf bij te houden welke bedragen je al hebt en nog kunt verrekenen.

ZELFSTANDIGENAFTREK BIJ DE AOW-GERECHTIGDE LEEFTIJD

Wanneer je op 1 januari van een kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd hebt, maar toch ondernemer blijft dan heb je recht op de helft van de zelfstandigenaftrek. Dit geld ook voor de startersaftrek, daarvan mag ook 50% worden meegenomen. 

ANDERE AFTREKPOSTEN VOOR ONDERNEMERS

De zelfstandigenaftrek is slechts één van de aftrekposten voor ondernemers. Deze bedragen kun je, wanneer je ervoor in aanmerking komt, aftrekken van je winst waardoor je minder belasting betaalt. De andere aftrekposten vallen onder de ondernemersaftrek en zijn de:

• Startersaftrek
• MKB-winstvrijstelling
• Speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)
• Meewerkaftrek
• Stakingsaftrek

Ook kunnen ze onder investeringsaftrek vallen, dit is van toepassing wanneer je investeert in (milieuvriendelijke) bedrijfsmiddelen:

• Kleinschaligheidsinvesteringaftrek (KIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA en VAMIL)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)